国家税务总局发文：明确新个税法若干征管衔接问题

源自：新浪财经综合

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　　财政部：推进综合与分类相结合的个人所得税制度改革
　　来源：证券时报网
　　证券时报网06月21日消息
　　财政部部长刘昆在2017年中央决算报告中指出，下一步，将加快财税体制改革。加快出台修改后的预算法实施条例。研究制定交通运输、环境保护等领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。推进综合与分类相结合的个人所得税制度改革。推进地方税体系建设。抓紧制定中央与地方收入划分改革方案。抓紧完成消费税法、印花税法、关税法等草案的起草工作。稳步推进中央党政机关和事业单位经营性国有资产集中统一监管试点。

源自：中国证券报-中证网

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　　财政部：尽快出台个人所得税改革措施
　　财政部副部长程丽华5月3日在国新办召开的国务院政策例行吹风会上表示，财政部正在会同相关部委紧锣密鼓地抓紧制定相关改革方案，下一步将按照规定履行相关程序，尽快出台个人所得税改革的相关措施。

让更多小微企业
享受减税“红包”
　　程丽华表示，4月25日国务院常务会议决定集中出台7项税收政策，据测算这七项优惠措施全年能够使市场主体减税600亿元。此外，近期国务院常务会议分别审议通过的深化增值税改革、进一步降费的政策措施，也将惠及小微企业和创业创新。
　　程丽华介绍，此次减税，与以往相比有几个较为明显的特点：一是导向更加明确。一方面通过直接降低小微企业成本，鼓励创业积极性；另一方面通过鼓励企业更新设备、加强职工培训，提高创新潜力。既鼓励企业自主研发，也支持开展境外研发、吸收国外的先进技术成果。二是受益面更广。既有直接扩大减半征收所得税范围的政策，也有鼓励企业研发和投资的税前扣除优惠，还有延长科技企业亏损结转年限的政策，方式多样、内容丰富，可以让更多的小微企业享受到政策红利。三是政策更具稳定性和连续性。比如，创业投资和天使投资政策，在京津冀等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区积累成熟经验，具备推广到全国实施的条件，有利于稳定市场预期。下一步，财政部、税务总局将会同相关部门，抓紧制发操作文件，把各项工作做实做细，加强政策解读，跟踪实施效果，让更多的小微企业享受到实实在在的减税“红包”。

小微企业贷款利率将明显下降
　　针对小微企业“融资难、融资贵”问题，中国银行保险监督管理委员会副主席王兆星会上表示，第一，要努力降低小微企业贷款的资金成本。要求商业银行要实行内部的价格成本核算，把信贷资金更多地向小微企业倾斜，向这个领域发放的贷款要在内部的价格成本核算上也实行相应的倾斜。同时鼓励有条件的银行业金融机构在市场上发行专项金融债，扩大为小微企业提供服务的资金来源。也鼓励大型商业银行和政策性银行更多地向中小金融机构提供长期稳定低成本的资金，以推动降低小微企业融资成本。第二，要尽可能限制和取消其他各种收费，除了贷款利率水平要根据风险定价，以覆盖资金成本外，要最大程度减少和取消所有贷款利率以外的各种收费，包括一些通道的费用，管理咨询的费用，都要尽可能降低或者取消。第三，在贷款分类、在资本计量方面，我们尽可能降低小微企业贷款的风险权重，这也对降低商业银行资金成本、提高商业银行服务小微企业的积极性起到了一定的作用。另外，银保监会正在研究对小微企业贷款利率水平进行单独的监测考核，初步考虑要以市场利率为基础，考核的资金成本以名义利率扣除通货膨胀率后的实际利率为准。
　　另据普惠金融部主任李均锋介绍，从社会抽样调查的结果看，小微企业贷款利率基本分为四类：第一类是大型银行小微企业贷款利率，在5.1%到5.5%左右。第二类是地方性法人银行小微企业贷款利率，大概在6.5%到7%。第三类是小贷公司等机构，贷款利率比较高，大概在24%左右。第四类是纯民间借贷利率，在36%左右。在推动银行业降低小微企业的贷款综合成本或者贷款实际利率，还要进一步加大力度，主要是四个方面：一是降低商业银行小微企业贷款资金来源成本。通过加大拓宽资金来源渠道，使资金来源成本降低。二是通过新技术、新手段降低商业银行小微企业贷款管理成本，管理成本包括两方面：一方面是一般的对客户贷前贷后的管理，另一方面是小微企业贷款损失的风险溢价。三是主要推动小微企业贷款续贷政策落地，第一次贷款不难，第二次贷款还要不难。社会上反映小微企业贷款到期续贷的利率比较高，通过“过桥”抬高了周转成本，这方面要进一步加大小微企业贷款创新力度，使续贷的成本也降下来。四是要推动降低小微企业贷款利率之外的附加成本。这样经过方方面面的努力，力争年底之前，使小微企业贷款利率在现有基础上再有明显下降，带动整个社会小微企业融资成本的进一步下降。

源自：央视新闻

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原文标题：个税怎么改？新任财政部长这样说！

　　中国发展高层论坛2018年会3月24-26日在北京举行。25日上午，财政部部长刘昆出席论坛并发表演讲，这也是刘昆在担任财政部长后首次在国际大型论坛亮相。
　　改革个人所得税制度 合理提高基本减除费用标准
　　刘昆在演讲中表示，今年我们将继续调整增值税税率水平，并按三档变两档的方向进行，重点降低制造业、交通运输等行业的税率，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。
　　改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。

“中国市场化进程倒退”的前提不存在
　　有美国代表认为“中国市场化进程倒退是全球经济面临的重大威胁”，刘昆对此表示，对这个说法很难理解，“中国市场化进程倒退”的前提是不存在的。
　　财政部部长 刘昆：
　　中国改革开放已经四十年，改革开放以来我们国家实力大大加强，经济总量大幅度增加，人民生活水平得到了很高程度的提高，这个过程就是中国社会主义市场经济建立完善的过程，所以任何人都没有中国人对市场经济的理解深刻。我们在改革开放进程中，最早的措施就是用社会主义市场经济取代原来的计划经济。这个过程，大家历历在目，是非常深刻的。
　　一面说，中国的竞争力在过去五年中不断提高，甚至有些人还忧心忡忡；一面说，中国市场化进程倒退，那中国经济增长的动力来自哪里？动力如果不是来自中国特色社会主义经济发展，那能够来自哪里？所以，我认为这个问题本身前提不成立的，自然而然也不用去回答重大风险的问题。

源自：中国新闻网

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　　原标题 财政部部长刘昆：充分发挥个人所得税调节功能
　　中新经纬客户端3月25日消息，财政部部长刘昆25日出席中国发展高层论坛时指出，要深化税收制度改革，健全地方税体系。进一步优化税制结构，加强总体设计和配套实施，加快健全地方税体系，完善税收法律制度框架。
财政部部长刘昆。主办方供图
　　刘昆表示，着力完善直接税体系，建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能。密切关注国际税改动态，审慎评估和研判国际税制发展趋势，进一步完善企业所得税制度。按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。
　　健全间接税体系，坚持税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度。结合增值税改革进程，推进增值税立法，最终形成规范的现代增值税制度。结合实施中央和地方收入划分改革，研究调整部分消费税品目征收环节和收入归属。
　　积极稳妥推进健全地方税体系改革，调整税制结构，培育地方税源，加强地方税权，理顺税费关系，逐步建立稳定、可持续的地方税体系。全面落实税收法定原则，新开征税种，一律由法律进行规范；将现行由国务院行政法规规范的税种上升为由法律规范，同时废止有关税收条例。
　　此外，刘昆指出，今年，我们将按照三档并两档的方向，调整增值税税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。加快推进单行税法的立法工作，力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法等草案的起草工作。（中新经纬APP）

源自：新华网

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个人所得税法或年内完成修订，这些问题你一定要搞清楚！
　　个人所得税法或年内完成修订，这些问题你一定要搞清楚！
　　20日，财政部公布了2018年立法工作安排，个人所得税法（修订）、资源税法、消费税法等多项法律法规将在年内完成起草工作。
　　怎么样提高起征点，提高到什么程度？如何改革完善征税模式？
　　小编梳理了近期有关个税的回应，一起了解下！
　　个人所得税法或年内完成修订
　　财政部方面表示，力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院。
　　纳税人的税负将更加合理
　　3月7日，财政部副部长史耀斌就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问时表示，将建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制，提高个人所得税的起征点，再适当的增加专项扣除的项目，使个人所得税纳税人的税负更加合理。
　　现行起征点和税前扣除项目
　　史耀斌介绍，工资薪金的所得有一个起征点，在税收的术语上叫“基本减除费用标准”，俗称“起征点”，现在是每月3500元，超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。
　　目前，个人所得税税前扣除上还有一些扣除的安排，比如基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金和在一定的限额以内的比如说职业年金、企业年金、商业健康保险等等，这些都是可以在税前扣除的。

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怎么样提高起征点？
　　怎么样提高起征点，提高到什么程度？
　　对此，史耀斌表示，财政部将根据居民的基本生活消费水平的变化来确定，并且提出一个提高起征点的建议，一个政策性的建议。
　　这些花费将专项扣除
　　本次个人所得税改革增加了专项扣除
　　史耀斌透露，财政部会根据实际情况，最后具体确定专项扣除项目的规模和数目。他还表示，将适时推出商业养老保险的税前扣除政策。
　　改革完善征税模式
　　史耀斌透露，这次个人所得税改革还要改革完善个人所得税征税的模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式。这次改革将分类税制转化为建立起综合与分类相结合的个人所得税税制，这也是世界上通行的个人所得税的征税模式。
　　史耀斌说：“财政部将一些劳动性的所得，比如说工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些劳动性的所得，首先把它作为综合所得合并起来，然后再确定一个基本减除费用，大家称之为起征点，再进行征税。
　　为什么要这样做？就是能够更好体现税收公平，体现调节收入分配的作用。因为改成综合与分类征收的税收模式以后，这些综合性征税的项目会按年汇总来进行综合症税。”
　　拓展阅读

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个税究竟是如何计算的？
　　小编为你整理了目前常用的《个人所得税税率对照表》，赶紧收藏备用吧！
　　01
　　工资、薪金所得

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本表为工资、薪金所得适用。
　　所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。
　　02
　　个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

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本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。
　　所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
　　03
　　劳务报酬所得

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本表为务报酬所得适用。
　　劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
　　04
　　稿酬所得
　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；以每次出版、发表取得的收入为一次。
　　稿酬所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
　　05
　　特许权使用费所得
　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；以一个月内取得的收入为一次。
　　特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元（即不含税收入不超过3360元）的，减除费用800元；含税收入4000元以上（即不含税收入3360元以上）的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%。
　　06
　　财产转让所得
　　财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
　　适用比例税率，税率为20%。
　　07
　　其他
　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得；以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
　　偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；以每次取得该项收入为一次。
　　其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
　　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

源自：工人日报（ID：grrbwx）

源自：财政部网站

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　　为深入贯彻落实党的十九大精神，增强财政立法的及时性、协调性、有效性和针对性，实现立法决策与改革决策相衔接，充分发挥财政立法对改革的引领、推动和保障作用，2018年财政部将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以加快建立现代财政制度为目标，坚持科学立法、民主立法、依法立法，从以下几个方面有序开展立法工作：
　　一、力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院；力争年内制定政府购买服务管理办法、修订政府采购信息公告管理办法等部门规章。
　　二、积极开展会计法、注册会计师法、财政违法行为处罚处分条例、财政转移支付条例、企业国有资产基础管理条例等法律、行政法规的制定或修订工作，适时上报国务院；开展财政预算评审操作规程等部门规章的起草工作，适时发布实施。
　　三、对土地增值税法、政府采购法（修订）、政府债务法、国家金库条例（修订）、财政资金支付条例、政府非税收入管理条例、国有资产评估管理办法（修订）等法律、行政法规，以及企业财务通则（修订）等部门规章进行立法研究，争取尽早形成一定的立法成果。

源自：澎湃新闻

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原文标题：王容川代表：建议改革个人所得税征收办法，降低二孩家庭税负

　　今年全国两会期间，全国人大代表、中国科学院合肥物质科学研究院先进制造技术研究所所长王容川向十三届全国人大一次会议提交了关于“减免二胎家庭个人所得税，促进形成良好生育机制”的建议。
　　建议认为，全面二孩政策本身只是影响人口出生的外因，内因则是育龄家庭的生育意愿和生育行为，以及包括住房、教育、医疗等在内的高昂的育儿成本打击了居民生育二孩的热情。有关调查显示，中国人口的生育意愿已基本稳定在平均TFR（总和生育率）1.6-1.8之间，而世界标准生育率是2.1（正常完成世代更替所需生育率）。2016年全国新出生人口1786万，比2015年的1655万只多了130多万，远远低于所谓专家预测的2000万以上。2017年全国新出生人口1723万人，比2016年同比减少了63万人，新生儿和出生率呈现双下降。
　　建议写道，目前对大多数家庭来说，工资薪金是其主要收入来源，调整二胎家庭所得税政策，降低家庭育儿支出，平衡收支，从而提高育龄家庭的生育意愿，将会是一个促进形成良好生育机制的有效方法。目前群众呼声也很高。
　　王容川建议，改革个人所得税征收办法，充分考虑全面二孩政策对居民家庭产生的经济影响，通过纳税人、费用扣除、税收优惠等要素的设计，降低二孩家庭的个人所得税负担。

源自：上海证券报

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王军 记者：史丽 摄

　　王军：以税收“减法”换企业效益“加法”

⊙上证报两会报道组

　　国家税务总局局长王军3月13日在十三届全国人大一次会议“部长通道”回答记者提问时表示，国家用税收的“减法”换来了企业效益的“加法”，带来了经济发展的“乘法”。
　　王军在现场展示了过去5年税收收入增幅变化图、企业所得税增幅变化图以及税收收入占GDP比重变化图。他分析指出，5年来税收增幅从下降到回升，但是距离5年间的高点尚有一段距离，而2017年企业利润增幅回升且同5年来的最好水平相比已经超出一些。对比两者，可以看出企业效益增幅回升的“长”有一部分是由国家税收增幅回升的“短”转换而来。
　　他还表示，2017年税收收入是2012年的1.43倍，而GDP为2012年的1.53倍，税收占GDP的比重比2012年下降了1.2个百分点，说明了减税与促进经济发展的关系。
　　针对今年政府工作报告中的涉税内容，王军认为，它们包括三大特点：一是举措多，政府工作报告中共有31处提到“税收”，其中今年推进的减税降负和税收改革举措有18项，这是历年政府工作报告中着墨最多的，分量很重，力度很大。二是覆盖广，税改将惠及上亿自然人和几千万家企业。三是指向明，既着力降低制造业、交通运输业等实体经济税负，促进经济转型升级，又着力减轻小微企业和工薪阶层的税负，鼓励创业、促进消费、改善民生。
　　他表示，下一步将做好修订个人所得税法、税收征管法的配合工作，做好征管信息化和其他系列准备工作，并做好纳税人服务和培训工作。
　　针对税务部门机构改革的方案，王军说：“这是一个利民利企利税利国的好方案，我们坚决拥护、完全赞同。全国人大审议通过后，我们将在党中央、国务院坚强领导下，在地方各级党委政府及有关部门的大力支持下，主动担当，精准操作，确保改革积极稳妥扎实如期落地，努力做到事合、人合、力合、心合，建设一支让党放心、让人民群众满意的税务铁军。”

源自：人民日报海外版-海外网

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　　[财政部：实施个人所得税改革 提高起征点]财政部部长肖捷：今年将继续实施减税降费政策，让市场主体迸发更大活力。首先是继续改革和完善，重点降低制造业和交通运输业的税率，支持实体经济发展。其次实施个人所得税改革，提高起征点，增加专项费用扣除。另外今年要加大对中小微企业的支持力度，使更多企业受益。将创业投资和天使投资有关政策在全国范围内实施。

源自：新华网

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　　十三届全国人大一次会议5日上午9时在人民大会堂开幕，听取国务院总理李克强关于政府工作的报告，审查国务院关于2017年国民经济和社会发展计划执行情况与2018年国民经济和社会发展计划草案的报告，审查国务院关于2017年中央和地方预算执行情况与2018年中央和地方预算草案的报告，听取全国人大常委会关于宪法修正案草案的说明。
　　以下为直播实录：
　　李克强：
　　深化财税体制改革。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，抓紧制定收入划分改革方案，完善转移支付制度。健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。改革个人所得税。全面实施绩效管理，使财政资金花得其所、用得安全。