V观财报｜中科海讯收函：为何经营现金流持续为负

  : 中新经纬

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　　中新经纬5月17日消息，中科海讯17日收到年报问询函，深交所要求公司说明经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因及合理性，说明经营现金流持续为负的原因等。
　　2023年，中科海讯营业收入同比下降24.52%，归属于上市公司股东的净利润同比下降1338.10%。年报显示，公司于2023年12月收到客户出具的部分项目审价进度依据，对2023年度及以前年度需要审价的项目，按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数后，确认历年审价调整金额-15880.85万元，该部分金额在报告期内一次性予以调减。
　　深交所要求，列示2023年度及以前年度的收入构成中，按照暂估价格确认的收入金额、占当期营业收入的比例、当期调整差价的金额，并测算2023年度及以前年度初始确认收入的暂估价格与本次审价调整后价格的平均差异；列示本次审价调整涉及的项目情况；说明公司军品销售业务的销售模式、审价过程及收入确认方法等。
　　报告期内，中科海讯对前五大客户销售额13359.85万元，占比81.17%，其中，对第一大客户销售额4850.55万元，占比29.47%；对前五大供应商采购额8249.02万元，占比42.73%，其中，对第一大供应商采购额3577.24万元，占比18.53%。2022年，你公司对第一大客户销售额15782.95万元，占比72.38%；对第一大供应商采购额2486.24万元，占比34.15%。
　　深交所要求，补充披露报告期前五大客户及供应商的具体情况，并说明销售、采购交易的定价依据及公允性。说明报告期对第一大客户的销售金额及占比、对第一大供应商的采购金额占比较上年大幅下降的原因及合理性，并结合公司业务模式特点，说明对重要客户和供应商是否存在重大依赖风险，公司已采取或拟采取的应对措施。
　　现金流量方面，2021年至2023年，中科海讯经营活动产生的现金流量净额分别为-9352.23万元、-3737.49万元、-7044.65万元，2023年较上年同比下降88.49%。深交所要求公司说明报告期内经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因及合理性，其变动趋势与营业收入和净利润的变动趋势存在较大差异的原因及合理性，并说明经营现金流持续为负的原因，下降趋势是否可能持续。
　　此外，深交所还要求中科海讯列示各存货项目的具体内容，包括但不限于类型、库龄、金额及周转率，结合公司采购周期、生产周期、供货周期、交付约定、在手订单情况等，说明各存货项目余额变动的原因及合理性，并结合生产加工安排、期后结转情况，说明大额备货是否具有商业合理性，产成品是否与主要产品期末库存量相匹配。
　　负债方面，截至2023年末，中科海讯合同负债4584.09万元，较期初上升127.67%；预收账款1433.65万元，期初无余额。深交所要求列示与合同负债相关的主要项目情况，包括但不限于合同对手方、项目名称、对应产品类别、合同签署时间、合同金额、项目进展、期后合同履约情况、期后收入确认情况等，并说明合同负债及预收账款余额大幅上升的原因及合理性，销售模式及结算方式是否发生较大变化。
　　同时，深交所称，结合薪酬政策、员工人数变动、人均薪酬情况等，要求中科海讯说明在研发人员数量增加的情况下，职工薪酬下降的原因及合理性。说明直接材料费大幅上升的原因及合理性，并说明材料费在成本、费用中的分配是否合理，是否与研发活动明确相关。
　　公司网站介绍，中科海讯成立于2005年，专注于高性能信号处理平台、声纳系统、仿真系统和大数据应用等产品的研制开发。（中新经纬APP）