V观财报｜岭南股份偿债能力被问询

沱江 · 发表于: 2024-5-22 16:44:00

: 中新经纬

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　　中新经纬5月22日消息，深交所22日向岭南生态文旅股份有限公司（下称岭南股份）下发年报问询函，追问公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险等。

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　　问询函截图
　　问询函提到，公司2023年财务报告被出具带持续经营重大不确定性段落的无保留意见。截至2024年4月29日，公司及控股子公司连续十二个月内新增尚未披露的诉讼、仲裁事项的涉案金额合计约为1.60亿元，占最近一期经审计归属于母公司净资产的7.59%；公司及子公司在银行、商业保理公司等金融机构的逾期债务合计2.25亿元，占最近一期经审计净资产的比例超10%。公司已被纳入失信被执行人名单。2024年一季度末，公司货币资金余额2.47亿元，短期借款余额22.40亿元，一年内到期的非流动负债余额16.62亿元，公司货币资金难以覆盖短期负债。
　　对此，深交所要求说明公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险；是否存在违约风险；是否及时履行了信息披露义务，是否存在主要银行账户被冻结从而触及《股票上市规则》规定的其他风险警示情形；报告期末预计负债计提的充分性及合理性；充分提示公司未来经营可能面临的风险，包括但不限于生产经营风险、退市风险、诉讼风险等。
　　问询函提到，2024年4月20日，公司披露《关于股东股份新增轮候冻结的公告》显示，原控股股东尹洪卫持有公司股份全部被司法冻结及轮候冻结，部分股份存在司法强制处置的可能性。公司控股股东中山华盈产业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称华盈产投）直接持有公司5.02%股份，并受托行使尹洪卫持有的17.38%股份所对应的表决权。
　　深交所要求，说明尹洪卫股份被司法冻结及轮候冻结的具体情况，诉讼进展以及解决相关纠纷的具体措施及可行性；如果尹洪卫所持公司股份被司法强制处置，委托给华盈产投行使的表决权是否继续有效，是否将影响公司控制权稳定性，是否对公司生产经营产生不利影响，公司保护控制权稳定的相关措施。
　　问询函显示，报告期内，公司实现营业收入21.30亿元，同比下降17.08%；实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-10.96亿元，同比增长27.38%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称扣非后净利润）-10.75亿元，同比增长29.63%；经营活动产生的现金流量净额-2.79亿元，同比增长24.44%。公司营业收入自2018年起持续下降，净利润连续两年为负，经营活动产生的现金流量净额连续三年为负。
　　对此，深交所要求说明各季度营业收入与净利润变动趋势不一致的具体原因；营业收入持续下降的原因，对比同行业公司情况说明收入降幅是否存在重大差异，是否存在收入跨期确认的情况；华西、华东、华中地区营业收入大幅下降的原因；经营活动现金流长期为负的原因及对持续经营能力的影响。
　　问询函提到，2022年公司生态环境建设与修复业务毛利率为-22.46%，水务水环境治理业务毛利率为-3.63%；2023年公司生态环境建设与修复业务毛利率为2.57%，水务水环境治理业务毛利率为5.74%。
　　深交所要求说明，不同项目毛利率是否存在较大差异；2023年生态环境建设与修复业务、水务水环境治理业务毛利率由负转正的原因及合理性，是否与同行业可比公司变动趋势一致，是否存在跨期确认收入、成本从而调节利润的情形。
　　问询函还提到，报告期末，公司应收账款账面价值为25.89亿元，当期计提坏账准备8.15亿元。公司将按组合计提坏账准备的应收账款划分为应收地方政府/地方国有企业客户、应收房地产企业客户、应收其他关联方客户、应收其他客户组合。
　　深交所要求，说明公司是否存在应收账款账龄较长、回款变慢的情形；说明报告期当期主要项目合同约定回款安排、近五年实际回款情况、近五年主要项目应收账款余额及坏账准备计提情况，并说明上述项目报告期当期及以前年度应收账款坏账准备的计提是否充分；说明不同组合的应收账款各账龄对应的坏账计提比例确认过程及合理性；说明公司对主要客户的信用政策，应收账款金额、账龄与信用政策是否匹配，是否存在通过放宽信用政策增加业务收入的情况；说明公司前期是否存在通过虚构业务来虚增营业收入、营业成本的情况。
　　问询函提到，报告期末，合同资产账面余额为65.25亿元，已计提减值准备5.64亿元；其他非流动资产中合同资产余额8.10亿元，已计提减值准备0.44亿元。
　　深交所要求，说明相关项目继续推进的可行性，是否存在账龄较长且难以收回的合同资产，前期收入确认是否谨慎；是否存在质量纠纷；进一步核实公司合同资产减值准备计提的准确性、充分性。
　　问询函显示，报告期末，公司长期股权投资余额为27.89亿元，累计计提减值准备2.14亿元；一年内到期的非流动资产中BT建设工程及PPP项目期末余额为3.35亿元；长期应收款中BT建设工程及PPP项目余额10.23亿元。年报显示，公司对多家合营企业的持股比例超过50%或不足50%，此类公司均属于你公司投资的PPP项目公司，PPP项目公司除了收付款外不从事具体业务。
　　深交所要求，说明公司对PPP项目的会计处理政策及其合规性；说明长期股权投资减值准备计提和长期应收款坏账准备计提是否充分。
　　年报显示，公司其他应收款中往来款期末余额3.14亿元，其他应付款中往来款期末余额6.04亿元。
　　对此，深交所要求，说明上述往来款的形成原因、账龄情况、对手方名称、对手方是否为关联方，是否构成对外提供财务资助或者非经营性资金占用，是否履行恰当的审议程序和披露义务，是否建立有关资金管理的内部控制制度和充分、有效的风险防范措施。
　　此外，问询函还要求说明，公司是否存在应付款项大面积逾期的情形；商誉减值准备计提的准确性、充分性，是否符合《企业会计准则》的规定；说明担保总额远超净资产的原因及合理性；担保风险是否可控，是否存在损害上市公司利益的情形；逾期担保的后续处理计划，对公司的影响情况及应对措施；报告期研发人员数量大幅下降的原因，是否存在劳动纠纷或潜在风险，剩余研发人员能否维持日常经营所需的研发水平，生产经营是否受到重大影响及应对措施；确认递延所得税资产的依据是否充分、是否符合《企业会计准则》的相关规定。
　　官网介绍，岭南股份创立于1998年，2014年在深交所中小板上市。上市后，岭南股份围绕“生态+文旅”的战略发展方向，聚焦规划设计、水利水务水环境、市政与园林、文化科技与旅游、土地整治等业务，为客户提供从投资、规划、建设到运营的一站式服务。
　　2024年一季度，岭南股份营收3.05亿元，同比下降39.09%；归属于上市公司股东的净利润亏损9016.13万元，亏损同比扩大78.45%。
　　二级市场上，截至午间收盘，岭南股份跌停报1.68元，跌幅10.16%。（中新经纬APP）

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