獐子岛将被追究刑责 让上市公司们都长长记性

　　獐子岛集团股份有限公司，成立于1958年，曾先后被誉为“黄海深处的一面红旗”、“海上大寨”、“黄海明珠”、“海底银行”，“海上蓝筹”，公司以水产增养殖为主，集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、海上运输于一体的综合性海洋食品企业。
　　2018年2月27日早晨，由30余人组成的调查组进入獐子岛集团进行调查。2019年7月，证监会对獐子岛开出行政处罚及市场禁入事先告知书，因涉嫌财务造假、虚假记载、未及时披露信息等，证监会拟对獐子岛进行60万元的顶格处罚，一众董监高处以3万元-30万元罚款不等，对于董事长吴厚刚开出终身证券市场禁入的处罚。
　　2020年6月24日，证监会对獐子岛信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对包括吴厚刚在内的4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。6月30日报道，獐子岛镇党委决定，免去吴厚刚在上市公司獐子岛的党委书记职务、免去梁峻獐子岛党委副书记职务。9月11日，证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任。

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源自：新京报

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原文标题：獐子岛将被追究刑责，让上市公司们都长长记性
⊙作者：木丁（财经评论人）校对 吴兴发

　　“上市公司獐子岛从2014年开始，利用自身深海养殖难以核查存货等特点，在不到六年的时间里，上演了‘扇贝死了三次，跑了一次’的综艺资本秀，涉及金额也是上亿之巨。”

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　　出来混总是要还的。9月11日，证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任。证监会认定，獐子岛2016年虚增利润1.3亿元，占当期披露利润总额的158%；2017年虚减利润2.8亿元，占当期披露利润总额的39%。
　　在前期证监会已依法对獐子岛及相关人员涉嫌违反证券法律法规案作出行政处罚和市场禁入决定的基础上，再次对獐子岛及其相关人员涉嫌犯罪行为进行刑事追责，充分说明了监管部门对证券犯罪行为“零容忍”的监管态度。同时，对獐子岛及其相关人员涉嫌犯罪问题依法彻查严办，有助于发挥典型案例的警示震慑作用，让上市公司们从獐子岛的反面案例中吸取教训，长长记性。
　　千里之提，毁于蚁穴。资本市场一些有恶劣影响的重大违法行为往往对市场法治建设和市场诚信基础产生巨大破坏性，獐子岛的违法犯罪问题就属此类。上市公司獐子岛从2014年开始，利用自身深海养殖难以核查存货等特点，在不到六年的时间里，上演了“扇贝死了三次，跑了一次”的综艺资本秀，涉及金额也是上亿之巨。把獐子岛涉嫌证券犯罪问题移交公安机关追究刑事责任，向市场传递了监管部门全面落实“零容忍”监管工作要求的鲜明态度，对于严厉打击资本市场造假、欺诈、信披违规等恶性违法行为具有重要影响。
　　对獐子岛涉嫌犯罪问题移交公安机关追究刑责，也是对资本市场推进以信息披露为核心的注册制改革的最大支持。推进注册制改革是资本市场改革的头等大事，是全面改善资本市场生态建设、实现市场化、法治化的一项根本性制度变革。注册制改革的核心要义之一，就是将上市公司的价值判断权交给市场，让投资者自行判断上市公司的价值进行投资，监管部门不再对上市公司的价值“背书”，而是回归监管本位，推动上市公司真实、准确、完整、及时地披露信息，强化事中、事后监管，打击违法犯罪行为。因此，信息披露的真实、完整、可理解性对注册制改革顺利推进产生非同一般的影响。
　　证监会以獐子岛涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪移送公安机关，其中的深意之一就是给上市公司提个醒，让上市公司清楚，注册制下依法依规披露信息将是监管工作重点，在信息披露上来不得半点马虎，否则将面临重罚，包括刑事责任追究等。证监会数据显示，自2019年以来，证监会共向公安机关移送涉嫌违规披露、不披露重要信息犯罪等案件24起，包括康美药业财务造假、天翔环境实际控制人背信损害上市公司利益等典型案件。
　　监管层对獐子岛证券犯罪问题移送公安机关追究刑事责任，是践行“建制度、不干预、零容忍”以及不干预不等于放任自流、零容忍是净化市场生态等监管工作要求最有说服力的注脚。证监会表示下一步将全力支持公安司法机关的案件侦办，坚决落实“零容忍”的工作要求，着力构建行政处罚与刑事惩戒、民事赔偿有机衔接的全方位立体式追责体系，全力维护资本市场平稳健康发展。
　　由此可见，监管层推动獐子岛接受刑事处罚是整个追责链条中的一个环节，是“进行时”，而非“完成时”。我们相信随着证监会协同公安机关不断强化行政刑事执法合作，对有造假嫌疑的上市公司“獐子岛们”来说，警示和震慑力度更大，“长记性”综合效应更佳。

源自：中国经营报

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　　热点栏目
资金流向千股千评个股诊断最新评级模拟交易客户端　　李超、顾莹、蒋政
　　2月28日，顶着多方质疑和压力的獐子岛
集团股份有限公司（002069.SH，以下简称“獐子岛”）发布了未经审计的2017年业绩快报。公告中显示，2017年度獐子岛实现营业收入32.1亿元，同比增长5.18%；归属于上市公司股东的净利润亏损6.76亿元，同比减少949.44%。业绩情况与1月31日发布的修正后的2017年度全年业绩预告相符。
　　而就在发布业绩快报的前一天，獐子岛管理层被一行调查人员约谈，大连证监局工作人员在接受《中国经营报》记者采访时称，不清楚是不是证监会调查组，因为证监会办理案件没有必须通知地方局的规定。
　　《中国经营报》记者致电獐子岛多位高层核实是否有证监会调查组进入獐子岛，但截止到记者发稿，均未获得回应，短信采访也未收到回复。

疑似约谈
　　《中国经营报》记者获悉，2月27日早晨，30余人进入獐子岛集团位于大连市中山区港兴路6号大连万达中心写字楼27层的办公区。据知情人士称，此前公司员工并没有提前接到任何接待通知。知情人士称，上述一行人进入后分别找獐子岛管理人员进行单独谈话，谈话期间手机被收走。此外，调查人员要求查看公司服务器。
　　某法律相关从业人员告诉记者，证监会是有突击检查上市公司权限的。《上市公司现场检查办法》第十条提到，在出现重大紧急情况或者有显著证据证明提前告知检查对象可能影响检查效果的情况下，经中国证券监督管理委员会或其派出机构的负责人批准，可以不提前告知，实施突击检查。业内人员也向记者表示，突击检查是肯定会需要出示证件和批文的。
　　2月10日，獐子岛集团收到证监会立案调查的通知，通知称獐子岛涉嫌信息披露违法，决定立案调查。并提示如公司存在重大信息披露违规行为，公司股票交易可能被实施退市风险提示并暂停上市。《中国经营报》记者致电獐子岛多位高层核实是否有证监会调查组进入獐子岛，但截止到记者发稿，均未获得回应，短信采访也未收到回复。
　　大连证监局工作人员在接受《中国经营报》记者采访时称，不清楚是不是证监会调查组，因为证监会办理案件没有必须通知地方局的规定。一切以上市公司公开信息披露为准。知情人士称，是否为证监会调查组不能完全确认，但可以确认的是，上述30余人是在调查獐子岛的情况。
　　1月30日，獐子岛发布停牌公告，称公司主营产品底播虾夷扇贝存量异常。在此后的调查结果里表示，因局部环境异常，高温期提前且持续时间长、降水和径流骤减，导致海区饵料生物数量显著下降，以及养殖规模过大等因素导致地播虾夷扇贝死亡。异常导致损失6亿多元。《中国经营报》在调查中发现早在去年11月份时就有内部人员反映捕捞上来的虾夷扇贝出现大量死亡的情况。
　　此后不断有质疑声，包括獐子岛在投苗上存在问题，扇贝苗在投放前就出现死亡的情况、长期不合规的捕捞方法破坏了海底生态、员工偷盗等问题造成减产等现象。
　　针对质疑，证监会分别在2月6日、14日、23日就獐子岛底播虾夷扇贝死亡事项发出三份关注函，而獐子岛方面也分别作出回应介绍了此前公告的合理性。

定位谋变
　　此次底播虾夷扇贝的大面积死亡造成的巨额损失，獐子岛并没有实质性地承认自身问题。只在2月13日回复深交所的关注函中提到，基于历史经验、抽测结果以及生产经营数据，且在10~12月期间，饵料、水温等部分环境指标有所改善，对虾夷扇贝偏瘦情况在11~12月未按历史规律恢复未给予足够重视，未能预判到底播虾夷扇贝存货可能发生重大异常。
　　经獐子岛公告显示，2017年10月前，降水量、硅藻数量以及海水温度均有显著异常。2017年10月后硅藻数量开始恢复。高风险的海洋水产行业，面对水温等环境的变化，獐子岛2017年只对浮筏养殖采取了倒笼、下沉台筏等措施，对底播虾夷扇贝未采取相关措施。
　　獐子岛对此给出的理由是，根据历史经验，水温对浮筏养殖影响较大，通常不会对底播虾夷扇贝产生明显的负面影响。如2007年~2009年期间，长海县浮筏养殖扇贝在夏季高温季节遭遇大规模死亡导致大幅减产，公司同期的底播增殖虾夷扇贝亩产并未受到影响。
　　某海洋水产专家向《中国经营报》记者表示，浮筏养殖可以往下沉，但是底播就在海底了。到目前为止，没有技术能解决这个问题，只能预测，预测也没有任何措施。獐子岛的说法也说得通，海表的温度和海底的温度差十多度，如果水温异常导致浮筏养殖大规模死亡，底播扇贝不会受到水温影响。如果是饵料的话，浮筏和海底都没有办法了。温度影响的说法能成立，饵料影响的话就没有逻辑性。
　　无法找出最有说服力的对外解释，獐子岛还需谋划业绩骤降后的定位和未来走向。面临巨额亏损，獐子岛试图通过多种形式减少损失，其中一步就是希望政府减免海域使用金。
　　獐子岛在公告中提到，本次受灾底播虾夷扇贝养殖海域损失标准符合相关减免规定，目前已向政府有关部门汇报受灾情况及申请减免海域使用金的请求，并得到长海县海洋与渔业局《关于对减免海域使用金申请的复函》。獐子岛需按规定程序进行逐级申报，并表示具体减免金额及减免期限暂时无法确定。
　　目前獐子岛的海域使用金平均约50元/亩，根据政策显示，遭受自然灾害或者意外事故，经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海，可依法按程序申请海域使用金减免。
　　海域使用金的减免问题，其间隐现诸多关联。獐子岛内部在2001年2月至2002年6月期间，兼任獐子岛董事长的吴厚刚还同时担任辽宁省大连市獐子岛镇党委书记。现任大连市长海县獐子岛镇小耗子村党总支书记、村委会主任的赵志年自2016年5月至今任獐子岛董事。
　　除了2017年的净利润受到极大影响，合计影响约2017年度净利润6.29亿元，还预计影响2018年收入预计约3.8亿元，毛利预计约1.4亿元。对此，獐子岛将虾夷扇贝底播区面积由234万亩压缩至约60万亩，按3年轮收轮播方式，并欲推动该60万亩精选区域恢复至2006年公司上市前后的传统稳定高产模式。
　　“其实2000年左右就开始死亡，但是死亡规模没有这么大。缺饵料是共识，养殖模式就要合理规划，降低养殖密度。獐子岛将虾夷扇贝的底播区面积缩减到60万亩是否能达到2006年的高产状况，这个问题和面积没有关系，关键是养殖密度控制得是否合理。除了虾夷扇贝，獐子岛也可以养其他品种来减少风险。”上述海产专家向《中国经营报》记者补充道。
　　值得注意的是，獐子岛正加快由“食材企业”向“食品企业”转型，连接良品铺子、来伊份
、百草味、三只松鼠等线上线下大客户。据《中国经营报》此前报道，2107年下半年，休闲零食品牌良品铺子与獐子岛宣布推出新品“香辣即食鲍鱼”，2016年双方就联合推出了虾夷扇贝类产品。
　　清华大学快营销研究员孙巍告诉记者，对獐子岛来说，转型到食品企业还是有一定难度的，养殖企业讲究的是怎样养殖最好的品种，会较多关注灾害和政策，与用户的距离比较远。养殖企业的顾客并不是个人用户，而是会根据食品加工厂的需求来定的。扇贝是食材，不是产品，从养殖、收割、包装、冷鲜到用户，是一个很长的链条。獐子岛现在想要缩短链条，往中下游延伸，短期来看会增加风险，长期来看会增加利润率。不过，转型这一步是正确的，因为企业都会和用户越来越近。

源自：中国经营网

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⊙记者：北京报道

　　《中国经营报》记者获悉，2月27日早晨，30余人进入獐子岛集团位于大连市中山区港兴路6号大连万达中心写字楼27层的办公区。据知情人士称，此前公司员工并没有提前接到任何接待通知，当时现场气氛很紧张。
　　知情人士称，上述一行人进入后分别找獐子岛管理人员进行单独谈话，谈话期间手机要被收走。此外，调查人员要求查看公司服务器。
　　2月10日，獐子岛集团收到证监会立案调查的通知，通知称獐子岛涉嫌信息披露违法，决定立案调查。并提示如公司存在重大信息披露违规行为，公司股票交易可能被实施退市风险提示并暂停上市。
　　《中国经营报》记者致电獐子岛多位高层核实是否有证监会调查组进入獐子岛，但截止到记者发稿，均未获得回应，短信采访也未收到回复。
　　大连证监局工作人员在接受《中国经营报》记者采访时称，不清楚是不是证监会调查组，因为证监会办理案件没有必须通知地方局的规定。一切以上市公司公开信息披露为准。
　　知情人士称，是否为证监会调查组不能完全确认，但可以确认的是，上述30余人是在调查獐子岛的情况。
　　1月30日，獐子岛发布停牌公告，称公司主营产品底播虾夷扇贝存量异常。随后獐子岛方面公布调查结果称，因局部环境异常，高温期提前且持续时间长、降水和径流骤减，导致海区饵料生物数量显著下降，以及养殖模过大等因素导致地播虾夷扇贝死亡。此次异常导致损失6亿多元。
　　1月30日晚，《中国经营报》率先报道了早在去年11月份时就有内部人员反映捕捞上来的虾夷扇贝出现大量死亡的情况。
　　此后又有质疑声提出，獐子岛在投苗上存在问题，由于獐子岛进苗资金紧张公司买不到好的扇贝苗，扇贝苗在投放前就出现死了的情况；长期不合规的捕捞方法破坏了海底生态；员工偷盗等问题造成减产。
　　证监会也对此事进行了密切关注，分别在2月6日、14日、23日就獐子岛底播虾夷扇贝死亡事项发出的三份关注函，分别要求獐子岛说明为何截至2018年1月才发现底播虾夷扇贝大量死亡的原因及合理性等；要求獐子岛结合历史经验，对相关指标异常未给予足够重视、未能预判存货发生重大异常的主要原因及合理性等作出说明；要求獐子岛结合公司经营计划，说明2014年以来虾夷扇贝的投苗情况，包括但不限于进苗资金投入（包括投入金额、增减比例及原因、是否符合公司经营计划等）及扇贝苗成活率情况，并请核实是否存在“很多扇贝苗在投放之前就已经死了”的情形。
　　而獐子岛方面分别作出回应介绍了此前公告的合理性。
　　2月26日，大连市证监局公布了对獐子岛集团股份有限公司、董事长兼总裁吴厚刚、董秘孙福君和首席财务官勾荣等因未及时对业绩预告进行修正或进行必要的风险提示，大连证监局向公司和上述3名高管出具了警示函的监管措施。

源自：新京报

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　　（记者：彭彬）近日，有媒体报道称，由于獐子岛集团进苗资金紧张、信誉每况愈下，所以公司买不到好的扇贝苗，收成大打折扣，有很多扇贝苗在投放之前就已经死亡。随后，深交所发函要求獐子岛对相关情况进行说明。2月26日午间，獐子岛公告称，不存在媒体报道的相关情况，公司底播虾夷扇贝苗种的全过程受控，确保底播苗种质量。
　　对于獐子岛的回应，多位獐子岛当地居民认为可信度存疑，希望权威部门尽快公布调查结论。

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公司称底播虾夷扇贝苗种全过程受控
　　獐子岛称，每年10-12月份，公司进行虾夷扇贝三级苗种底播，近千名员工和组合业户参与其中，公司称之为“底播大会战”。具体生产过程中，依次经过外购虾夷扇贝苗种业户筛选、采收前抽测、采购、运输、底播等环节，严格遵守公司内控制度，实施过程监督，确保底播苗种质量。
　　獐子岛表示，根据《虾夷扇贝三级苗种采购管理规定》外购苗种有畸形、有石灰虫等附着物苗等杂质累计不超过10%，超出拒收；10%以内的畸形、有石灰虫等附着物苗等杂质不计价。但这些不达标、不计价的苗在大规模收购时无法逐一剔除，故收购的底播苗种会混有杂质及不达标的苗种。鉴于在全过程坚守质量控制标准，监督机制完善，故不存在“很多扇贝苗在投放之前就已经死了”的情形。

吴厚刚被出具警示函
　　獐子岛称，目前，本次虾夷扇贝死亡原因属于自然灾害的结论已经基本明确并形成业内共识。
　　“公司公告的说法不敢全部取信。”獐子岛数位居民对记者表示，2014年扇贝首次消失，冷水团造成收获期的虾夷扇贝绝收事件原因是提前采捕和播苗造假，并非自然灾害，当时2000多居民进行举报。
　　有居民表示，现在扇贝船出海收获大不如前，这次扇贝“消失”，很难相信公司的说法，期待权威部门尽快公布调查结论。
　　有知情人士告诉新京报记者，证监会对獐子岛的“扇贝消失”原因非常重视，已经派员前往大连，积极收集线索，目前正在加紧调查。
　　证监会大连监管局昨日对獐子岛集团股份有限公司及三位高管吴厚刚、孙福君、勾荣出具警示函。
　　对獐子岛董事长兼总裁吴厚刚的警示函称，獐子岛在底播虾夷扇贝采捕、销售存在异常，对公司2017年三季报作出的2017年度盈利预测数据将产生重大影响，可能导致实际经营业绩与预测业绩存在重大偏差的情况下，公司未及时对业绩预告进行修正或进行必要的风险提示。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三十条的规定，你作为公司董事长兼总裁，对上述事项负有主要责任。我局决定对你采取出具警示函的监管措施。

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▲　焦点
海洋监测已投入3340万元
　　獐子岛透露，2014年以来，海洋牧场研究中心在科技创新上累计投入3340万元。
　　公司投入巨资进行环境监测，为何未起到效果？对此，獐子岛在公告中表示，海洋牧场建设是一项长期的系统工程。目前基于生态系统水平建设模式和标准尚处于探索阶段，海洋基础科学远远落后于陆地上的农业科学，尚不能支撑海洋牧场发展与运营100%或大比例的成功。
　　2018年2月6日，国家农业部渔业渔政管理局官网刊发《獐子岛扇贝死亡凸显海洋牧场建设系统性风险》的文章，其中指出：此次獐子岛的扇贝存货异常事件不是简单的个案，反映出的是海洋牧场建设的系统性风险问题。

否认和岛一号减持时知悉公司将大额亏损
　　据新京报此前报道，在公司公告扇贝消失前，有獐子岛高管和员工购买的和岛一号基金减持计划已实施完毕。这被疑精准减持。
　　对此，獐子岛昨日公告称，公司已向和岛一号投资基金管理人吉融元通发函询问，吉融元通回函表示：无论是在要求公司披露《大股东减持股份预披露公告》时，还是公告的减持期间，均不存在知悉公司2017年度预计净利润将出现大额亏损的情况。
　　对于媒体报道中指出的“员工监守自盗，公司资产严重流失”，獐子岛回应称，2014年以来，公司在确权海域产品防护方面，抓获并移交司法机关处理的外部盗捕船只288船次，抓获及移交公安机关处理的外部人员盗捕公司产品案件46起，内部处理违纪员工14人，保障了公司财产安全。

源自：新京报

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原文标题：獐子岛否认扇贝苗播种前死亡 称播种全过程受控 |新京报财讯

　　新京报快讯（记者：彭彬）近日，有媒体报道称，由于獐子岛集团进苗资金紧张、信誉每况愈下，所以公司买不到好的扇贝苗，收成大打折扣，有很多扇贝苗在投放之前就已经死亡。随后，深交所发函要求獐子岛对相关情况进行说明。2月26日午间，獐子岛公告称，不存在媒体报道的相关情况，公司底播虾夷扇贝苗种的全过程受控，确保底播苗种质量。
　　獐子岛称，每年10-12月份，公司进行虾夷扇贝三级苗种底播，近千名员工和组合业户参与其中，公司称之为“底播大会战”。底播前周密部署，由海洋牧场业务群执行总裁担任总指挥，增殖分公司经理担任副总指挥，执行总裁助理担任督察长，组建标准质量监察、纪律监察、苗种收购、安全保障、后勤保障等小组。具体生产过程中，依次经过外购虾夷扇贝苗种业户筛选、采收前抽测、采购、运输、底播等环节，严格遵守公司内控制度，实施过程监督，确保底播苗种质量。
　　獐子岛表示，虾夷扇贝苗种底播后，经过2-4年的自然纯生态成长，达到可收获和销售的状态。收获后将继续在该区播苗，如此循环。经营上公司采用“政府+银行+科研机构+公司+农户”的“五合一”合作模式，通过公司的资金、管理、技术、品牌输出，带动当地养殖业户进行虾夷扇贝三级苗种育成并销售给公司，从而实现经济效益。得益于虾夷扇贝的海洋牧场模式，公司自2006年上市以来，累计销售虾夷扇贝约24万吨，上缴税金约6亿元，上缴海域使用金约10亿元。
　　獐子岛外购苗种来源于大连长海县海洋岛区、长山岛区、旅顺区苗种组合合作业户，筛选养殖环境好、诚信、历年养苗效果好的业户作为苗种组合合作业户。公司在虾夷扇贝苗种养殖过程中与养殖业户进行沟通，分两次进行收购苗种抽测，在对比养殖业户、集团内部及其他企业苗种养殖区域、二级苗量、分苗后海上存量、抽测结果等相关指标后，结合海区环境指标，掌握即时信息，及时调整收购策略，识别优质苗源，结合市场供求，与组合业户签订《苗种购买合同》，并规定苗种规格和数量。
　　公司制订了《生产技术管理部组织架构、职能及岗位说明书》，规定生产技术管理部负责起草、修订、完善业务群育苗、养殖、增殖、捕捞技术标准；参与业务群内相关单位苗种、亲本的采购和销售。同时组建底播大会战项目组，按照底播大会战生产进度规划，合理安排底播先后区域，人员规划，物资准备，确保底播收苗过程顺利进行。每个收购小组由6-7人组成，包括收购组长、主秤员、复秤员、测标记录员、测标员等。苗种收购过程严格执行《虾夷扇贝三级苗种收购管理规定》。
　　獐子岛称，从业户收苗运输至底播船：业户运苗船需架设防晒、防风吹、防寒的苫布等设施，保证运输中苗种的安全；干露不超出2小时。
　　獐子岛表示，根据《虾夷扇贝三级苗种采购管理规定》外购苗种有畸形、有石灰虫等附着物苗等杂质累计不超过10%，超出拒收；10%以内的畸形、有石灰虫等附着物苗等杂质不计价。但这些不达标、不计价的苗在大规模收购时无法逐一剔除，故收购的底播苗种会混有杂质及不达标的苗种。鉴于公司在全过程坚守质量控制标准，监督机制完善，故不存在“很多扇贝苗在投放之前就已经死了”的情形。

源自：证券日报

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⊙记者：朱宝琛

　　近期，獐子岛事件频见报端，成为了市场热点，引起了广大中小投资者的热议与不安。作为獐子岛的小股东，投服中心表示密切关注此类事件对投资者的后续影响，希望公司能够进一步说清楚、讲明白个中原因，并对未来可能出现的类似事件、所应采取的应对措施做出安排，减少天灾、避免“人祸”。
　　同时，投服中心呼吁具有同一行业特点的上市公司对潜在不确定风险尤其要尽早说清楚、讲明白，让广大中小投资者明白就理，慎重决策。
　　“经过认真梳理和研究发现，农业类上市公司存在着大量潜在不确定风险，‘靠天’吃饭使农业类上市公司存货审计难度较大。”投服中心表示，究其原因，主要体现在四方面，一是农业类上市公司的审计无法进行实地勘察盘点，不能对生物资产进行完全地核查，使得存货价值的核查存在很大的调整空间；二是生物资产对自然环境的依赖性较强，受其影响较大，审计机构往往难以辨别公司存货数量变化的理由是否合理；三是消耗性生物资产具有流动性强、种类繁多等特点，通常采用抽样盘存的方式进行盘点。由于农业受多种因素影响，很难用抽样结果推断整体情况，导致审计结果出现重大偏差；四是部分审计机构缺乏特殊行业专业判断能力及职业谨慎精神，对审计结果过于自信，未能对上市公司内部控制系统、审计风险以及重要性风险进行客观及合理的评估。
　　投服中心表示，作为农业类上市公司，存货大多为生物资产，其原材料、产品等在储存过程中存在物资变质和重大意外灾害的风险，而资产价格波动也较为剧烈，如果上市公司处理不当，均可能造成公司较大损失，上市公司在明知存有风险的前提下，却不计提或少计提相关损失违背了会计核算中的谨慎性原则。特别是当自然风险等外部因素从偶发性事件变为频发性的必然事件时，上市公司应当在计提减值准备时将其作为量化因素予以考量。
　　投服中心表示，农业行业具有周期性长、波动性强等特点，对于外部环境高度依赖，易受到市场、资源、政策、技术、自然灾害等重大不确定风险。而中小投资者对于农业行业的专业知识不甚了解，也无法进行实地调研，往往只能依赖上市公司披露的公告与财务报表。这种市场信息不对称的现象，不排除极少数的上市公司以此借口忽悠甚至欺骗广大中小投资者，使其遭受损失。因此，农业行业的信息披露显得十分重要。
　　投服中心提醒上市公司，遵循会计谨慎性原则及时、充足计提存货减值准备，规范公司内部治理结构是上市公司的应有之义；充分提示与行业相关的重大不确定风险，提高信息披露的透明度、可靠性及全面性，保护好中小股东的知情权是上市公司的应尽义务。
　　同时，投服中心建议农业类上市公司应进一步加强信息披露的透明度。

源自：21世纪经济报道

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　　独家丨悬了！獐子岛被立案调查，监管层盯上了两件事
　　獐子岛（002069.SZ）“扇贝又跑了”沸反盈天，在市场和交易所的关注中，终于发酵升级至采取行政监管措施和立案调查双管齐下阶段。
　　2月9日晚，獐子岛公告称，公司及高管受到了来自大连证监局的行政监管，被出具了四份警示函，原因明确为扇贝事件“信息披露不及时”。
　　“你公司在底播虾夷扇贝采捕、销售存在异常情况，对公司2017年三季报作出的2017年度盈利预测数据将产生重大影响，可能导致实际经营业绩与预测业绩存在重大偏差的情况下，公司未及时对业绩预告进行修正或进行必要的风险提示”，大连证监局的警示函如此表示。
　　今年2月5日，獐子岛表示在刚刚完成的虾夷扇贝存货盘点时发现扇贝死亡，导致其坏账计提、核销处理金额达6.3亿元，进而促使该公司全年利润由盈转亏。由于2014年獐子岛已发生过类似案例，因此此事一出顿时引起市场的轩然大波。
　　然而，仅仅出具警示函的行政监管措施并不是“扇贝跑了”事件的重点。
　　公司同日公告称，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对獐子岛进行立案调查，如公司存在重大信息披露违规行为，公司股票交易可能被实施退市风险警示并暂停上市。
　　“经公司财务部门初步核算，2018年1月营业收入保持同比增长态势。在调查期间，公司将积极配合中国证监会的调查工作，并依法履行信息披露义务。”
　　公告并未披露其被调查原因具体为何。不过21世纪经济报道记者从接近监管层人士处独家确认，獐子岛的被立案仍然与“扇贝跑了”事件有关。
　　记者了解到，证监稽查部门在獐子岛事件的调查中正在高度关注两件事项，第一件正是獐子岛虾夷扇贝存货的减值问题，而第二件则是上市公司二股东“北京吉融元通资产管理有限公司-和岛一号投资基金（下称和岛一号）”在该消息发布前的减持行为。记者发现，2017年11月13日至12月19日期间，和岛一号累计减持公司股份199.85万股，减持金额1612.39万元。
　　值得一提的是，上述两件事此前也被交易所的问询函所提及，但截至截稿前，獐子岛在回复中并未对二股东减持一事进行解释。
　　“大连证监局的警示和证监会的立案性质并不相同，前者只是行政监管措施，而后者的执法主体是证监会，如果发现存在违法行为将对其进行行政处罚。”一位接近监管层的投行人士表示，“无论是否存在财务造假，上市公司和管理层如此延迟抛出‘存货减值’炸弹，都属于未能勤勉尽责，至于是否存在财务造假、内幕交易，还有待于监管层的进一步认定。”
　　一位接近证监稽查人士透露，对于獐子岛事件中的两个关注点是彼此独立的，但目前都是监管层所盯上的重点问题；一旦发现其中存在违法违规行为，必将对其依法严肃处理。

源自：北京商报

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　　（记者：董亮）在经过一番“折腾”之后，獐子岛（002069）还是难逃披星戴帽的厄运。昨日，獐子岛发布公告称，公司因连续两年亏损，将从明日起被实施退市风险警示特别处理。
　　在4月30日“压哨”公布净利润亏损的年报之后，獐子岛的投资者就知道披星戴帽将成为不争的事实。公司最终公布的年报显示，獐子岛去年实现营业收入约27.3亿元，同比增长约2.43%。而净利润虽然较2014年大幅减亏，但依然亏损2.43亿元。若按照扣非后的净利润来看，獐子岛亏损的金额则更高，去年扣非后净利润亏损约4.9亿元，较2014年扣非后的净利润还有增亏迹象。实际上，獐子岛被披星戴帽之旅颇具戏剧性。早在今年2月27日，獐子岛曾发布过一份业绩快报，预计公司在2015年实现扭亏为盈，净利润约为344.5万元，同比增长约100.29%。而当时这份业绩快报的公布，也意味着獐子岛将躲过因连续两年亏损而被*ST的命运。
　　然而，獐子岛的投资者却未曾想到，公司与他们开了个玩笑。在今年4月25日，獐子岛突然发布停牌公告，称“因2015年年度业绩快报修正事项将于近期公告，业绩修正后可能导致公司2015年年度净利润由盈利转为亏损”。具体来看，拟进行业绩修正主要是因为公司与会计师对以下事项的不同理解，主要涉及对可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异已确认的递延所得税资产冲销、诉讼案件预计负债、长期投资形成的商誉减值、消耗性生物资产的摊销方法及其可变现净值的确定依据等问题。
　　而这一消息的突然公布，让不少獐子岛的投资者大跌眼镜。因为业绩的突然变脸，将使獐子岛被*ST成为不可改变的事实。而且在被*ST之后，獐子岛的处境也将十分严峻。

源自：中国证券网

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　　（记者：严政）獐子岛5月2日晚间公告称，因公司2014年度、2015年度连续两个会计年度经审计的净利润为负值，根据相关规定，公司股票将于5月3日停牌一天，5月4日复牌并被实行“退市风险警示”特别处理，股票简称变更为“*ST獐岛”，股票交易的日涨跌幅限制变更为5%。
　　同时公告称，公司董事会已确定了收入增长、显著盈利的预算目标，保障2016年扭亏为盈、撤销退市风险警示。公司将继续围绕“订单前置、标准领先、创新驱动、协同增效”的经营方针，将“精准发力、突出服务”作为运营的主基调，明确了提升销售力、产品力、成本控制等经营措施，以及探索资本运作等支撑措施，主要措施包括：深耕产业资源，提升盈利能力；加强海洋牧场风险管理；加强成本费用管控；探索资本运作，盘活存量资产；推进组织变革，提升团队效能等。

源自：21世纪经济报道

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原文标题：獐子岛4项财务指标与会计师意见不同 存退市风险

　　21世纪经济报道 安丽芬 广州报道
　　曾因自导自演“扇贝门”备受市场关注的獐子岛（002069.SZ）又出新状况。
　　4月25日，獐子岛公告称，因2015年年度业绩快报修正事项将于近期公告，业绩修正后可能导致公司2015年年度净利润由盈利转为亏损，根据有关规定，经申请，公司股票自2016年4月25日开市起停牌，预计不超过5个交易日复牌并公告相关事项。
　　獐子岛表示，拟进行业绩修正主要是因为“公司与会计师对以下事项的不同理解，主要涉及：对可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异已确认的递延所得税资产冲销，诉讼案件预计负债，长期投资形成的商誉减值，消耗性生物资产的摊销方法及其可变现净值的确定依据等问题”。
　　值得注意的是，獐子岛2014年度经审计的净利润为负值，如2015年度经审计的净利润为负值，根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，公司股票可能被实施退 市风险警示。